Evidence peněžních prostředků

Pokladna

nebo pokladní přebytek 211/688

pokladní hotovost

nejčastější příjmy - tržby za zboží, výběr z Bú

výdaje - mzdy, nákup DIM, cestovné

Ceniny 213/211 VPD - nákup cenin

Peníze na cestě

Bankovní účty 221

Vkladový bankovní účet - běžný účet

568/221 bankovní poplatky

221/662 úroky z vkladu

562/221 úroky z úvěru

Na účtě 221 - Bankovní účty je účtován i devizový účet (v přepočtu na naši měnu)

Úvěrové účty

231 Krátkodobé bankovní úvěry

232 Eskontní úvěry - používají se při eskontu směnky

- povolené krátk. úvěry připisuje peněžní ústav na běžný účet nebo přímo uhrazuje fakturu dodavatelům

461 Bankovní úvěry

- častěji dochází k čerpání povoleného úvěru přímou úhradou dodavatelům

1) připsán na běžný účet VBúvěru - poskytnut úvěr 261/231

VBúčtu - poskytnut úvěr 221/261

2) banka platí přímo dodavatelům za účetní jednotku 321/231 VBúvěru